RUW Report 96

Im Blickpunkt RUW REPORT Nr. 96 5/2019 | 11 • Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden zum Nennwert unter Abzug gebotener Wertbe- richtigungen bilanziert.Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigun- gen Rechnung getragen. • Sonstige Wertpapiere sind mit den Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren Kurswert bewertet worden. • Die liquiden Mittel umfassen ausschließlich Kassenbestände sowie Guthaben bei Kreditinstituten und sind zum Nennwert bewertet. • Das Eigenkapital ist zum Nennwert angesetzt. • Die Pensionsverpflichtungen wurden nach der Projected Unit Credit Method (PUC) berechnet. Bei der Festlegung des laufzeitkongruenten Rechnungszinssatzes wurde von dem Wahlrecht nach § 253 Abs. 2 S.2 HGB Gebrauch gemacht. Dabei dürfen Rückstellungen für Altersversorgungsverpflichtungen oder vergleichbare langfristig fäl- lige Verpflichtungen pauschal mit einem durchschnittlichen Marktzinssatz abgezinst werden, der sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt. Der Berechnung der Pensionsverpflichtungen liegen die Wahr- scheinlichkeitswerte nach den „Richttafeln 2005 G“ von Prof. Dr. Klaus Heubeck zugrunde. Diese wurden ange- setzt, da bei Ansatz der „Richttafeln 2018 G“ kein wesentlicher Einfluss auf die Rückstellungshöhe zu erwarten war. Bei den Bewertungen wurde eine unternehmensspezifische Fluktuationsrate von 0,0 % berücksichtigt. Bei den gehaltsabhängigen Versorgungszusagen wurden in die Berechnung langfristig erwartete Gehaltsentwicklun- gen mit einbezogen, die von diversen Kriterien (Inflation, Produktivität, Karriere u.a.) abhängen. Als unterneh- mensspezifischer Parameter für die langfristige Gehaltssteigerung wurden Raten zwischen 0,00 % und 2,73 % verwendet. Des Weiteren ist eine Rentenanpassung von 0,75 % bis 2,04 % je nach Basis der vereinbarten Rentensteigerungen in die Berechnung der Pensionsverpflichtungen eingeflossen. Der Unterschiedsbetrag aus der Anpassung des Durchschnittsbildungszeitraums (sieben statt zehn Jahre) zur Feststellung des maßgeblichen Abzinsungssatzes beträgt TEUR 183. Dieser Betrag unterliegt einer Ausschüt- tungssperre. • Die Steuer- und sonstigen Rückstellungen wurden in Höhe ihrer nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbeträge gebildet und bei einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr mit den von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten fristenadäquaten Zinssätzen abgezinst. • Die Verbindlichkeiten wurden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt. Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen die üblichen Eigentumsvorbehalte der Warenlieferanten. • Beträge in Fremdwährungen wurden mit dem Devisenkassamittelkurs in EURO angesetzt. • Die Aufstellung der Bilanz erfolgte unter teilweiser Verwendung des Jahresergebnisses nach § 268 Abs. 1 HGB. C. Angaben zur Bilanz • Von den Forderungen haben eine Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Geschäftsjahr Vorjahr Forderungen EUR EUR - aus Lieferungen und Leistungen 5.693 0 - sonstige Vermögensgegenstände 98.058 92.858 • In den Forderungen an verbundene Unternehmen bzw. Beteiligungsunternehmen sind folgende Beträge enthal- ten, die auch Forderungen aus Lieferungen und Leistungen bzw. sonstige Vermögensgegenstände sind. Forderungen an verbundene Unternehmen Beteiligungsunternehmen Geschäftsjahr Vorjahr Geschäftsjahr Vorjahr EUR EUR EUR EUR Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 0 25.184 393.841 227.180 Sonstige Vermögensgegenstände 0 0 0 0 • In den Sonstigen Rückstellungen sind insbesondere enthalten: Geschäftsjahr Vorjahr EUR EUR Gehaltsendabrechnungen 263.867 306.576 Personalaufwendungen (streitig) 433.977 758.151 Urlaubsrückstellung 578.158 369.250 Warenrückvergütung 1.495.000 Weihnachtsgeld 583.000 584.000 • Gemäß § 268 Abs. 8 HGB i.V.m. § 253 Abs. 6 S. 2 HGB unterliegen folgende Beträge einer Ausschüttungssperre: EUR - Ansatz von Altersversorgungsverpflichtungen nach Maßgabe des durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen zehn Geschäftsjahren 183.009 • Von den Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr 1 bis 5 Jahre Geschäftsjahr Vorjahr Geschäftsjahr Vorjahr Verbindlichkeiten EUR EUR EUR EUR - aus Lieferungen und Leistungen 2.165.207 2.752.263 0 0 - gegenüber verbundenen Unternehmen 17.175 12.134 0 0 - gegenüber Beteiligungsunternehmen 68.601 83.294 0 0 - sonstige Verbindlichkeiten 562.449 667.996 2.429 3.619 über 5 Jahre Geschäftsjahr Vorjahr EUR EUR - aus Lieferungen und Leistungen 0 0 - ggü. verbundenen Unternehmen 0 0 - ggü. Beteiligungsunternehmen 0 0 - sonstige Verbindlichkeiten 0 0 • Die in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Beteiligungsun- ternehmen setzen sich wie folgt zusammen: Verbindlichkeiten gegenüber verbundene Unternehmen Beteiligungsunternehmen Geschäftsjahr Vorjahr Geschäftsjahr Vorjahr Verbindlichkeiten EUR EUR EUR EUR - aus Lieferungen und Leistungen 17.175 12.134 68.601 83.294 • Für Differenzen zwischen den handelsrechtlichen und steuerlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten, die sich in späteren Geschäftsjahren abbauen, sind latente Steu- ern nach § 274 HGB unter Berücksichtigung des unternehmensindividuellen Steuersatzes (15,83 % KSt/SolZ und 15,64 % GewSt) ermittelt worden. Aktive latente Steuern ergaben sich bei den Sachanlagen, Anteilen an verbundenen Unternehmen, Beteiligungen, Fertigen Erzeugnissen, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie den Pensions- und sonstigen Rückstellungen. Passive latente bestehen dagegen nicht. In Ausübung des Wahlrechts des § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB werden keine aktiven latenten Steuern bilanziert . Aufgrund der nur partiellen Steuerpflicht der Genossenschaft beträgt die unternehmensindividuelle Steuerbelastung 2,71%. • Haftungsverhältnisse nach § 251 HGB bestanden am Bilanzstichtag nicht. D. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung • Die Umsatzerlöse setzen sich wie folgt zusammen: Umsätze nach Geschäftsbereichen: Geschäftsjahr Vorjahr EUR EUR a) Geschäftsbereich Besamung 22.469.380 22.554.346 b) Geschäftsbereich Vermarktung (Provisionen u. sonstige Erlöse) 31.410.317 29.709.432 c) Geschäftsbereich Zucht 2.092.186 2.049.756 d) Sonstige 470.734 425.561 56.442.617 54.739.095 Summe der Zuschlagspreise nach Auktionsplätzen: Geschäftsjahr Vorjahr EUR EUR Münster 2.520.245 2.481.165 Hamm 3.800.533 4.570.620 Krefeld 2.180.700 2.755.505 Bitburg 2.178.338 1.776.850 10.679.816 11.584.140 • In den Posten der Gewinn- und Verlustrechnung sind folgende außergewöhnliche Aufwendungen enthalten: außergewöhnliche Aufwendungen Geschäftsjahr Vorjahr EUR EUR - Sanierungsaufwendungen Standort „Fließem“ 145.858 542.605 • In den Posten der Gewinn- undVerlustrechnung sind - soweit nicht vorstehend erläutert - folgende periodenfrem- de Erträge und Aufwendungen enthalten: Periodenfremde Erträge Geschäftsjahr Vorjahr EUR EUR - Verkauf von Anlagevermögen 311.920 273.684 - Auflösung von Rückstellungen und Wertberichtigungen 718.223 252.079 - Zuschreibung Finanzanlagevermögen 158.089 Periodenfremde Aufwendungen Geschäftsjahr Vorjahr EUR EUR - Verluste aus dem Abgang von Anlagegütern 277.100 299.908 E. Sonstige Angaben • Die Zahl der 2017/18 durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer betrug: Vollzeit- Teilzeit- beschäftigte beschäftigte Kaufmännische Mitarbeiter 89 8 Gewerbliche Mitarbeiter 122 11 211 19 Außerdem wurden durchschnittlich 3 Auszubildende beschäftigt. Bullenhaltung in Borken